Як задекларувати доходи з інвестицій

Як задекларувати доходи з інвестиційКоли мова йде про інвестування, багато людей фокусуються на отриманні прибутку. Однак справжні інвестори повинні розуміти, що діяльність на фінансових ринках вимагає не лише уміння заробляти, але й виконання податкових обов’язків.У цій статті ми розглянемо, як фізичні особи можуть оформити свої доходи від інвестицій.Згідно з даними податкової служби, фізична особа, яка отримала прибутки від угод з інвестиційними активами як в Україні, так і за її межами, зобов’язана подати річну декларацію про майновий стан та доходи до 1 травня року, що настає після звітного, а також сплатити податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір.При цьому, відповідно до Податкового кодексу України (ПКУ), не підлягають оподаткуванню та декларуванню:

• доходи від угод з акціями або корпоративними правами, отриманими під час приватизації;
• інвестиційний прибуток від операцій з борговими зобов’язаннями Національного банку України (п.п. 165.1.40, 165.1.52 ПКУ).

Облік фінансового результату від угод з інвестиційними активами здійснюється платником самостійно.Інвестиційний прибуток визначається як позитивна різниця між доходом від продажу активу та витратами на його придбання (п.п. 170.2.2 ПКУ).До продажу інвестиційного активу відносяться:

• обмін одного інвестиційного активу на інший;
• викуп або погашення інвестиційного активу емітентом;
• повернення коштів або майна під час виходу зі складу засновників, зменшення статутного капіталу або ліквідації емітента.

Якщо ж майно повертається за залишковою вартістю (безкоштовна передача), то це не вважається інвестиційним активом. У такому разі діють правила оподаткування додаткового блага (п.п. 164.2.17 ПКУ).У декларації фізична особа повинна відобразити фінансовий результат від угод з інвестиційними активами. У разі отримання прибутку необхідно сплатити:

• 18% ПДФО;
• 5% військового збору.

Якщо угоди проводяться через професійного торговця цінними паперами (включаючи банки), то він виступає податковим агентом, який при виплаті інвестиційного прибутку утримує та перераховує податки. При цьому він враховує підтверджені витрати на придбання активів.Проте, навіть якщо є податковий агент, фізична особа зобов’язана задекларувати результати всіх своїх угод з інвестиційними активами протягом року – як в Україні, так і за її межами.Детальнішу інформацію про декларування доходів громадян можна знайти:

• у спеціальному розділі «Деклараційна кампанія – 2025» на офіційному вебпорталі ДПС України;
• в Електронному кабінеті платника (https://cabinet.tax.gov.ua/), де доступні зразки заповнення декларацій, відеоінструкції та відповіді на популярні запитання;
• на підсайтах територіальних органів ДПС у розділі «Декларування доходів громадян»;
• у Центрах обслуговування платників за місцем проживання, де можна отримати консультацію від спеціалістів.