Как задекларировать доходы по инвестициям

Как задекларировать доходы по инвестициям Когда речь идет об инвестировании, многие люди фокусируются на получении прибыли. Однако настоящие инвесторы должны понимать, что деятельность на финансовых рынках требует не только умения зарабатывать, но и исполнения налоговых обязанностей. В этой статье мы рассмотрим, как физические лица могут оформить свои доходы от инвестиций. имущественное состояние и доходы до 1 мая года, следующего после отчетного, а также уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор. При этом, согласно Налоговому кодексу Украины (НКУ) не подлежат налогообложению и декларированию:

• доходы от сделок с акциями или корпоративными правами, полученными при приватизации;
• инвестиционную прибыль от операций с долговыми обязательствами Национального банка Украины (п.п. 165.1.40, 165.1.52 НКУ).

Учет финансового результата от сделок с инвестиционными активами осуществляется плательщиком самостоятельно. Инвестиционная прибыль определяется как положительная разница между доходом от продажи актива и расходами по его приобретению (п.п. 170.2.2 НКУ).К продаже инвестиционного актива относятся:

• обмен одного инвестиционного актива на другой;
• выкуп или погашение инвестиционного актива эмитентом;
• возврат средств или имущества при выходе из состава учредителей, уменьшение уставного капитала или ликвидации эмитента.

Если же имущество возвращается по остаточной стоимости (бесплатная передача), это не считается инвестиционным активом. В таком случае действуют правила налогообложения дополнительного блага (п.п. 164.2.17 НКУ). В декларации физическое лицо должно отразить финансовый результат от сделок с инвестиционными активами. При получении прибыли необходимо оплатить:

• 18% НДФЛ;
• 5% военного сбора.

Если сделки проводятся через профессионального торговца ценными бумагами (включая банки), он выступает налоговым агентом, который при выплате инвестиционной прибыли удерживает и перечисляет налоги. При этом он учитывает подтвержденные расходы на приобретение активов. Однако даже если есть налоговый агент, физическое лицо обязана задекларировать результаты всех своих соглашений с инвестиционными активами в течение года – как в Украине, так и за ее пределами. Более подробную информацию о декларировании доходов граждан можно найти:

• в специальном разделе «Декларационная кампания – 2025» на официальном вебпортале ГНС Украины;
• в Электронном кабинете плательщика (https://cabinet.tax.gov.ua/), где доступны образцы заполнения деклараций, видеоинструкции и ответы на популярные вопросы;
• на подсайтах территориальных органов ГНС в разделе «Декларирование доходов граждан»;
• в центрах обслуживания плательщиков по месту жительства, где можно получить консультацию от специалистов.